婚紗注冊小規(guī)模公司沒進項怎么辦,婚紗注冊小規(guī)模公司無進項應(yīng)對策略

好順佳集團
2025-04-25 09:07:26
5733

內(nèi)容摘要：一、小規(guī)模納稅人無進項相關(guān)情況分析對納稅的影響小規(guī)模納稅人不涉及增值稅進項抵扣問題，即使沒有進項發(fā)票，增值稅仍按照簡易征收辦法計算...

0元注冊公司 · 工商變更 · 公司注銷 · 地址掛靠

好順佳經(jīng)工商局、財稅局批準的工商財稅代理服務(wù)機構(gòu)，專業(yè)正規(guī)可靠點擊0元注冊

一、小規(guī)模納稅人無進項相關(guān)情況分析

對納稅的影響
- 小規(guī)模納稅人不涉及增值稅進項抵扣問題，即使沒有進項發(fā)票，增值稅仍按照簡易征收辦法計算應(yīng)納稅額。例如，增值稅征收率可能為3%（）。但如果只有銷項沒有進項，企業(yè)所得稅會受到影響，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號文規(guī)定，公司沒有取得進項發(fā)票，其相關(guān)的成本費用是不能稅前扣除的，這可能會導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅負增加。
面臨的風(fēng)險
- 涉嫌虛開發(fā)票風(fēng)險：小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額10萬或季度銷售額30萬免征增值稅政策，有些不良商家為鉆空子注冊多個小規(guī)模公司，無業(yè)務(wù)只開票，所以只有銷項無進項一直是稅局稽查重點。對于真實經(jīng)營的小規(guī)模企業(yè)，如果沒有進項發(fā)票，可能被懷疑虛開發(fā)票，進而被稅局盯上。
- 不能稅前扣除風(fēng)險：相關(guān)成本費用不能在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除，這會使應(yīng)納稅所得額增加，企業(yè)所得稅增多。
- 可能面臨罰款風(fēng)險：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，如果公司經(jīng)營活動中應(yīng)取得發(fā)票而未取得，可能會被稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，并處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
- 自身權(quán)益無法保障風(fēng)險：從企業(yè)自身角度看，如果進貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，一旦后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題，企業(yè)權(quán)益難以得到保障。

二、應(yīng)對無進項情況的措施

索要發(fā)票方面
- 應(yīng)盡量要求供應(yīng)商開具發(fā)票，無論是廠家還是其他進貨渠道。即使是小規(guī)模納稅人，取得發(fā)票有助于保障自身權(quán)益，也能完善財務(wù)核算，避免稅務(wù)風(fēng)險。例如在采購婚紗原材料、租賃場地、聘請攝影人員等業(yè)務(wù)活動中，都要積極索取發(fā)票，確保每一筆支出都有合規(guī)的票據(jù)支持。
成本費用核算方面
- 如果確實無法取得進項發(fā)票，相關(guān)稅費要計入成本費用中。比如購買婚紗相關(guān)的辦公用品1000元，取得增值稅專用發(fā)票但進項稅額不能抵扣（小規(guī)模納稅人的特性），會計分錄為借:管理費用 - 辦公費1000貸:銀行存款1000。
注銷銷項發(fā)票（特殊情況）
- 如果是因為提前向客戶開了增值稅專用發(fā)票，而沒有收到供應(yīng)商的進貨發(fā)票導(dǎo)致進項發(fā)票不足，可以與客戶商量將開出的專用發(fā)票作廢（前提是符合相關(guān)規(guī)定），修改后在合理的時間內(nèi)重新開具，這樣可以解決進項票不足的問題，但這種方法需要與客戶協(xié)商好，避免影響客戶關(guān)系和企業(yè)信譽。